ما هو المدين والدائن كل ما تريد معرفته مع امثلة

من بين المصطلحات المحاسبية الهامة التي يجب التعرف عليها، فإن المدين هو صاحب الدين أي أنه الشخص أو المؤسسة التي عليها ديون تجاه مؤسسة أو فرد أو جهة أخرى، فإن المدين هو المؤسسة التي عليها مبلغ من المال متبقي لم يتم سداده إلى أي من الجهات الأخرى التي لها حساب متبقي مقابل خدمة قد قدمتها إلى المؤسسة أو منتجات تم بيعها لها، فإن الشخص أو الكيان الذي يطلب المال أو ما الخدمات بمقابل مادي ولم يتم سدادها يصبح الآن مدين.

ما هو الدائن

إن الدائن هو الشخص أو المؤسسة التي تقوم بإقراض المدين بالمال أو إعطائه الخدمة أو المنتجات المختلفة بمقابل مادي ولا يتلقى المبلغ المالي الذي يستحقه بشكل كامل، بالتالي يكون هو الطرف الأول في المعاملة المالية، ويكون المدين هو الطرف المالي الذي عليه الدين، ولا يشترط أن يكن الدائن شخص أو فرد واحد، بل يمكن أن يكون الدائن هو مؤسسة حكومية أو خاصة أو شركة ما.

الفرق بين المدين والدائن

في مقارنة شاملة بين كل من الدائن والمدين من خلال بعض النقاط الأساسية الآتية:

• نجد أن الفرق في التعريف بين كل منهما أن المدين هو الفرد أو المؤسسة التي عليها أموال إلى فرد أو مؤسسة أخرى، بينما الدائن هو الفرد أو المؤسسة صاحبة الدين على المدين.
• أما الفرق من حيث تأثير كل منهما على الحسابات، فإن زيادة المصروفات تساعد في جعل الحسابات مدين، أما زيادة الإيرادات في الحسابات تجعلها دائن.
• أما عن الفرق بينهما من ناحية حالة الأموال فإن المدين يحصل على أموال واردة، أما عن الدائن فإن الأموال تكون صادرة.

الحسابات المدينة والحسابات الدائنة

إن كل المؤسسات أو الشركات التي بها معاملات مالية ومحاسبية تكون لها خمس حسابات رئيسية لكل منها السمات الخاصة بها وتشمل الآتي:

حسابات الأصول

إن الثوابت المالية الخاصة بالمؤسسة والتي يكون لها قيمة مالية والتي من بينها الأرض والمباني، الأثاث والأجهزة أو المعدات وغيرها من الأصول الثابتة، ولا يتم تصنيفها كدائن أو مدين بشكل مستمر لأنها متغيرة على حسب الحالة، فإن تم شراء أحد المعدات يتم تصنيفها مدين أما في حالة بيع أحد الأصول فإنه هنا يصبح دائن.

حسابات المصروفات

إنها كل الأموال التي تقوم المؤسسة بصرفها بشكل دوري والتي تجعل تلك المصروفات بالكامل، ولأن تلك الأموال دورية فإنها مطلوبة بصورة مستمرة من الشركة أو المؤسسة وتجعل هذا الحساب مدين، ومن بين تلك المصروفات الرواتب والأجور ومصروفات المرافق والإيجار وغيرها من تلك المتطلبات.

حسابات الخصوم

تلك هي الأموال التي يتم خصمها من رأس المال أو الإيرادات الخاصة بالشركة أو المؤسسة ويتم تحويلها إلى مؤسسة أو جهة أخرى، فإن الأجور المستحقة أيضًا يتم تصنيفها ضمن حساب الخصوم، وكلما ازدادت تلك الخصوم كلما كانت حساب دائن، لكن في حالة نقصانها تندرج تحت الحساب المدين.

حسابات الإيرادات

تلك هي الأموال التي تجنيها المؤسسة أو الشركة بصورة مستمرة نتيجة لعمليات البيع التي تقوم بها والخدمات التي توفرها وجني مقابل مالي عليها، وهي أيضًا كلما ازدادت أصبحت حساب دائن أما في حالة نقصانها فإنها تصبح حساب مدين.

حسابات حقوق الملكية

إنها كل الأموال والإيرادات والأرباح التي تمتلكها الشركة مضاف عليها الأصول مضاف عليها رأس المال ويتم جمعها بالكامل وطرح منها حسابات الخصوم، والناتج هنا كلما كان مرتفع كلما كانت حقوق الملكية دائنة أما في حالة نقصانها تكون مدينة.

امثلة على الدائن والمدين

يمكنك الحصول على المزيد من التوضيح لمعرفة الدائن والمدين في المثال التالي:

1. إن كانت شركتك باسم (س) قامت ببيع المنتجات الخاصة بها إلى العميل (ص) بسعر 2.000 ريال يمكنك تسجيل هذا المبلغ في دفتر اليومية بأنه في العملية رقم 1 تم دفع من (ص) إلى (س) في النقدية (مدين) مبلغ 2.000 ريال، ويتم تسجيل في بيان الإيرادات (دائن) مبلغ 2.000 ريال.
2. مثال آخر على حسابات الأصول أن الشركة (س) قامت بشراء قطعة أرض بسعر 500 ألف ريال، بالتالي يتم تسجيل في البيان بأنه قد تم إضافة في الأصول الثابتة 500 ألف ريال بالتالي أصبحت (مدين)، أما في حساب الخصوم المطلوبة من المؤسسة يتم إضافة 500 ألف ريال لتصبح (دائن).

كيف يؤثر المدين والدائن على الحسابات المختلفة

يوثر كل من المدين والدائن على الحسابات على النحو التالي:

• كلما زادت الأصول أصبحت مدين وكلما نقصت أصبحت دائن.
• عند زيادة المصروفات تصبح مدين وكلما نقصت أصبحت دائن.
• إذا زادت الخصوم أصبحت دائن وإذا نقصت أصبحت مدين.
• إن زادت الإيرادات أصبحت دائن إن نقصت أصبحت مدين.
• أما حقوق الملكية كلما زادت أصبحت دائن وإن نقصت أصبحت مدين.

القواعد التي تحكم المدين والدائن في المحاسبة المالية

هناك بعض القواعد الثابتة التي تتغير وتتحكم في المدين والدائن ضمن المحاسبات المالية، وإن برنامج فاتورة يعمل بشكل أوتوماتيكي على تطبيق تلك القواعد بصورة تلقائية والتي تشمل الآتي:

1. في حالة إضافة أي من المبالغ المالية كدين في حسابات الدين فإن نفس هذا المبلغ يزيد بشكل تلقائي في كل الحسابات المدينة ويقل أيضًا في الحسابات الدائنة.
2. الحساب يصبح دائن في حالة زيادة قيمة الحسابات الدائنة وفي حالة ما إن انخفضت القيمة بها تصبح تلك الحسابات مدينة.
3. إن المبالغ المالية المدينة يجب أن تتطابق مع الحسابات الدائنة تمامًا وفي حالة وجود أي اختلاف فإن هناك خلل حسابي.
4. القاعدة الأساسية التي تحكم الحسابات الخاصة بالدائن والمدين هي أن الأصول تساوي حاصل جمع كل من حقوق الملكية والخصوم.

بعض الطرق التي تستخدم بها معاملات المدين والدائن

تنوعت الأقسام التي تعتمد بشكل كبير في المعاملات المالية الخاصة بها على الدائن والمدين ومن بينها:

• البيع بواسطة الدفع النقدي كلما ارتفعت مستوياته يكون دائن وفي حالة انخفاض الحصيلة الخاصة به يصبح مدين.
• مستندات القبض تعد مدينة أما عن سندات المستلم تكون دائنة.
• التوريدات وهي تلك المنتجات أو المواد التي تم شرائها من المورد وكلما ارتفعت كانت مدينة وإذا انخفضت باتت دائنة.
• المرتبات والأجور فإنه كلما ارتفع حساب الأموال أو النقدية به أصبح مدين وإذا انخفض أصبح دائن.
• البيع بالآجل كلما ارتفعت المبيعات بالآجل أصبحت مدينة وفي حالة انخفاضها فإن الأموال تتحول إيرادات تحسب دائنة.
• دفع الأموال نقدًا عند شراء المخزون من المورد كلما ارتفع كلما كانت مدينة وفي حالة انخفاضها تعد دائنة.
• أما شراء المخزون من المورد بواسطة الائتمان يكون هنا حساب المخزون مدين أما عن حساب البطاقات المكلفة بالدفع دائنة.

هل المبيعات مدينة أم دائنة؟

إن المبيعات ينتج عنها إيرادات يتم تسجيلها في الحساب النقدي الخاص بالمؤسسة بالتالي فإن المبيعات دائنة.

متى يكون حساب الصندوق دائنًا؟

يكون حساب الصندوق دائن في حالة ما إن تم إيداع فيه مبلغ من المال.

رأس المال هل هو مدين أم دائن؟

دائمًا يكون رأس المال دائن في كل الحالات، لكن في حالة واحدة يكون مدين وهي عند اتخاذ قرار بتقليل رأس المال.

الصندوق هل هو دائن أم مدين؟

إن الصندوق مثله مثل الإيرادات وغيرها فإنه يكون دائن في حالة زيادة الحساب الخاص به أو إضافة إليه المال، أما في حالة سحب منه المال يكون في تلك الحالة مدين.